Auszahlung der Lebensversicherung und Steuer: Was Italiener in Deutschland wissen müssen

Wird die Auszahlung einer Lebensversicherung überhaupt besteuert?

Diese Frage höre ich in meiner Beratung fast wöchentlich, und die ehrliche Antwort lautet: Es kommt darauf an. Ob und wie viel Steuer bei der Auszahlung Ihrer Lebensversicherung anfällt, hängt vor allem davon ab, wann Sie den Vertrag abgeschlossen haben und um welche Art von Lebensversicherung es sich handelt. Ein Vertrag aus dem Jahr 2003 wird völlig anders behandelt als einer aus dem Jahr 2015.

Zunächst eine wichtige Unterscheidung: Bei einer reinen Risikolebensversicherung, die nur im Todesfall zahlt, stellt sich die Frage der Ertragssteuer in der Regel gar nicht, weil es keinen Sparanteil und keinen Kapitalertrag gibt. Die Todesfallleistung an die Hinterbliebenen ist einkommensteuerfrei. Bei einer Kapitallebensversicherung oder einer privaten Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht sieht es anders aus, denn hier wird über Jahrzehnte Kapital angespart und verzinst.

Besteuert wird niemals die gesamte Auszahlungssumme. Der Fiskus interessiert sich nur für den Ertrag, also für die Differenz zwischen dem, was Sie am Ende ausgezahlt bekommen, und dem, was Sie über die Jahre an Beiträgen eingezahlt haben. Wer 40.000 Euro eingezahlt hat und 55.000 Euro ausgezahlt bekommt, versteuert höchstens die 15.000 Euro Ertrag, nicht die volle Summe.

Für viele italienische Familien, die ich betreue, ist genau diese Unterscheidung der Kern des Missverständnisses. In der Aufregung über die Auszahlung wird oft befürchtet, das halbe Vermögen ginge an das Finanzamt. In der Praxis ist die Steuerlast meist deutlich geringer, als viele annehmen.

Der entscheidende Stichtag: Verträge vor und ab 2005

Das deutsche Steuerrecht hat 2005 eine tiefe Zäsur gezogen. Wenn Sie Ihre Kapitallebensversicherung vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen haben und der erste Beitrag noch 2004 geflossen ist, gelten für Sie sehr großzügige Regeln. Solche Altverträge sind bei der Auszahlung in der Regel komplett steuerfrei, sofern der Vertrag mindestens zwölf Jahre lief und laufend Beiträge gezahlt wurden.

Das ist ein echtes Privileg. Wer noch einen dieser Altverträge besitzt, sollte ihn nicht vorschnell kündigen oder umschichten, ohne die steuerlichen Folgen zu prüfen. Ich habe schon erlebt, dass Kunden einen steuerfreien Altvertrag aufgeben wollten, um in ein vermeintlich besseres Produkt zu wechseln, und dabei einen wertvollen Steuervorteil verschenkt hätten.

Für alle Verträge, die ab dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, gilt die neue Rechtslage. Hier ist der Ertrag grundsätzlich steuerpflichtig. Wie hoch die Belastung ausfällt, entscheidet dann die Frage, ob die Bedingungen für das günstige Halbeinkünfteverfahren erfüllt sind, das ich im nächsten Abschnitt erkläre.

Die 12/62-Regel und das Halbeinkünfteverfahren einfach erklärt

Für Verträge ab 2005 gibt es eine wichtige Vergünstigung, die in der Praxis 12/62-Regel genannt wird. Wenn zwei Bedingungen gemeinsam erfüllt sind, wird nur die Hälfte des Ertrags mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Die andere Hälfte bleibt steuerfrei. Das nennt man Halbeinkünfteverfahren.

Diese beiden Bedingungen müssen zusammen erfüllt sein, damit die Vergünstigung greift:

• Der Vertrag hat bei Auszahlung mindestens zwölf Jahre bestanden.
• Die Auszahlung erfolgt frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres. Bei Verträgen bis Ende 2011 reicht schon das vollendete 60. Lebensjahr.
• Es handelt sich um eine einmalige Kapitalauszahlung, nicht um eine laufende Rente.

Ein Beispiel aus meiner Beratung: Ein Kunde in Köln, 64 Jahre alt, bekommt aus einem 2008 abgeschlossenen Vertrag 60.000 Euro ausgezahlt, davon 20.000 Euro Ertrag. Weil beide Bedingungen erfüllt sind, werden nur 10.000 Euro seinem zu versteuernden Einkommen zugerechnet und mit seinem persönlichen Steuersatz belastet. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent zahlt er also rund 3.000 Euro Steuer auf eine Auszahlung von 60.000 Euro. Das ist verkraftbar.

Ist auch nur eine der beiden Bedingungen nicht erfüllt, zum Beispiel weil die Police vor dem 62. Geburtstag ausgezahlt wird, muss der volle Ertrag versteuert werden. Das kann die Steuerlast spürbar erhöhen. Deshalb lohnt es sich fast immer, mit der Auszahlung bis zum richtigen Zeitpunkt zu warten.

Kapitalertragsteuer bei Auszahlung: Was der Versicherer einbehält

Hier entsteht oft Verwirrung, weil zwei Steuerarten ins Spiel kommen. Bei fondsgebundenen und manchen kapitalbildenden Verträgen behält der Versicherer bei der Auszahlung zunächst automatisch die Kapitalertragsteuer in Höhe von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag ein. Das geschieht auch dann, wenn Sie eigentlich vom Halbeinkünfteverfahren profitieren.

Der wichtige Punkt: Dieser Abzug ist nicht das letzte Wort. Wenn Sie die 12/62-Bedingungen erfüllen, holen Sie sich die zu viel gezahlte Steuer über Ihre Einkommensteuererklärung im Folgejahr zurück. Das Finanzamt rechnet dann korrekt mit dem Halbeinkünfteverfahren und Ihrem persönlichen Steuersatz nach. Wer keine Steuererklärung abgibt, verschenkt unter Umständen bares Geld.

Gerade an diesem Punkt scheitern viele Menschen mit Sprachbarriere. Die Bescheinigung des Versicherers ist auf Deutsch, voller Fachbegriffe, und der Zusammenhang zwischen einbehaltener Kapitalertragsteuer und der endgültigen Abrechnung über die Steuererklärung ist alles andere als selbsterklärend. Ich empfehle italienischen Kundinnen und Kunden dringend, die Auszahlungsbescheinigung aufzuheben und mit dem Steuerberater durchzugehen.

Todesfallleistung, Riester und betriebliche Vorsorge: Sonderfälle

Nicht jede Auszahlung folgt denselben Regeln. Die Leistung aus einer Risikolebensversicherung an die Hinterbliebenen ist einkommensteuerfrei. Aber Achtung: Sie kann der Erbschaftsteuer unterliegen, wenn Versicherungsnehmer und begünstigte Person nicht identisch sind und die Freibeträge überschritten werden. Bei Ehepartnern liegt der Freibetrag bei 500.000 Euro, sodass die meisten Familien hier nichts befürchten müssen. Mit einer klugen Vertragsgestaltung, dem sogenannten Über-Kreuz-Abschluss, lässt sich die Erbschaftsteuer sogar ganz vermeiden.

Ganz anders sieht es bei geförderten Produkten aus. Bei Riester-Renten und der betrieblichen Altersvorsorge nach der Direktversicherung gilt die nachgelagerte Besteuerung. Das bedeutet: Weil die Beiträge in der Ansparphase steuerlich gefördert wurden, muss die Auszahlung im Alter voll versteuert werden. Das ist kein Nachteil, sondern nur eine Verschiebung, denn der Steuersatz im Ruhestand ist meist niedriger als im Berufsleben.

Wer als italienischer Selbstständiger oder Angestellter in Deutschland verschiedene Vorsorgeverträge parallel laufen hat, sollte diese Unterschiede kennen. Ein privater Kapitalvertrag, eine Direktversicherung über den Arbeitgeber und eine Riester-Rente werden bei Auszahlung steuerlich völlig verschieden behandelt. Pauschale Aussagen führen hier oft in die Irre.

Was Italiener in Deutschland zusätzlich beachten sollten

Ein Thema, das in Standardratgebern fehlt, aber für meine Zielgruppe entscheidend ist: der Wohnsitz zum Zeitpunkt der Auszahlung. Wer die Auszahlung erhält, während er in Deutschland steuerlich ansässig ist, versteuert nach deutschem Recht. Wer aber plant, im Ruhestand nach Italien zurückzukehren, sollte vor der Rückkehr klären, welches Land das Besteuerungsrecht hat. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Italien regelt das, aber die Details sind komplex und individuell.

Mein ehrlicher Rat: Treffen Sie keine überstürzten Entscheidungen kurz vor Auszahlung oder Umzug, ohne sich fachlich beraten zu lassen. Ich habe Fälle erlebt, in denen ein um wenige Monate verschobener Auszahlungstermin mehrere tausend Euro Steuer gespart hätte. Solche Weichenstellungen lassen sich nur im Voraus stellen, im Nachhinein ist die Steuer verloren.

Bei Massaro Versicherungen berate ich auf Deutsch und auf Italienisch. Ich bin selbst als Versicherungsmaklerin nach §34d GewO tätig und keine Steuerberaterin, deshalb arbeite ich bei komplexen Steuerfragen mit spezialisierten Steuerberatern zusammen. Aber ich helfe Ihnen, die Struktur Ihrer Verträge zu verstehen und den richtigen Auszahlungszeitpunkt vorzubereiten, damit Sie am Ende nicht mehr Steuern zahlen als nötig.

Fazit

Die Auszahlung einer Lebensversicherung ist selten so stark besteuert, wie viele befürchten. Besteuert wird nur der Ertrag, Altverträge vor 2005 bleiben oft ganz steuerfrei, und bei mindestens zwölf Jahren Laufzeit und Auszahlung ab dem 62. Lebensjahr greift das günstige Halbeinkünfteverfahren. Entscheidend sind der richtige Zeitpunkt und das Wissen um die Regeln. Wenn Sie unsicher sind, wie Ihr Vertrag behandelt wird oder wann Sie sich das Kapital am besten auszahlen lassen, sprechen Sie mich an. Die Erstberatung ist kostenlos und findet auf Deutsch oder Italienisch statt. Sie erreichen mich über massaroversicherungen.com.