Betriebliche Altersvorsorge: Wann sich die bAV per Entgeltumwandlung lohnt

Was ist die betriebliche Altersvorsorge?

Die betriebliche Altersvorsorge, kurz bAV, ist eine Zusatzrente, die ueber den Arbeitgeber laeuft. Sie ist eine der drei Saeulen der Altersvorsorge in Deutschland, neben der gesetzlichen Rente und der privaten Vorsorge. Jeder Arbeitnehmer mit Anspruch auf gesetzliche Rente hat ein Recht darauf, einen Teil seines Gehalts in eine bAV umzuwandeln. Das nennt man Entgeltumwandlung.

Bei der Entgeltumwandlung fliesst ein Teil des Bruttogehalts direkt in einen Vorsorgevertrag, und zwar bevor Steuern und Sozialabgaben abgezogen werden. Dadurch sinkt das zu versteuernde Einkommen, und der Beitrag wirkt netto deutlich guenstiger, als die Summe auf den ersten Blick vermuten laesst. Die haeufigste Form der bAV ist die Direktversicherung, eine Lebens oder Rentenversicherung, die der Arbeitgeber zugunsten des Arbeitnehmers abschliesst.

Wie funktioniert die Entgeltumwandlung?

Das Prinzip ist einfach. Statt das volle Gehalt auf das Konto zu bekommen und davon privat vorzusorgen, leitet der Arbeitgeber einen festgelegten Betrag aus dem Bruttolohn direkt in den bAV Vertrag. Auf diesen Betrag zahlt der Arbeitnehmer in der Ansparphase weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben.

Steuerfrei sind Beitraege bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung. Fuer 2026 sind das rund 322 Euro im Monat. Sozialabgabenfrei sind Beitraege ebenfalls bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze. Wer mehr einzahlen moechte, kann steuerfrei sogar bis 8 Prozent gehen, ab 4 Prozent fallen dann allerdings wieder Sozialabgaben an.

Ein Beispiel: Bei 200 Euro Entgeltumwandlung im Monat reduziert sich das Nettogehalt oft nur um rund 100 bis 120 Euro, weil Steuer und Sozialabgaben gespart werden. Der Rest finanziert sich quasi von selbst aus dem Steuervorteil. Wie viel genau, haengt vom persoenlichen Steuersatz und der Krankenkasse ab.

Der Arbeitgeberzuschuss: 15 Prozent Pflicht seit 2022

Das wichtigste Argument fuer die bAV ist seit einigen Jahren der verpflichtende Arbeitgeberzuschuss. Seit dem 1. Januar 2022 muss der Arbeitgeber bei jeder Entgeltumwandlung 15 Prozent des umgewandelten Betrags obendrauf zahlen, sofern er durch die Entgeltumwandlung selbst Sozialabgaben spart. Und das tut er in den allermeisten Faellen.

Konkret heisst das: Wandelt ein Arbeitnehmer 200 Euro um, legt der Arbeitgeber 30 Euro dazu. Aus 200 Euro werden also 230 Euro, die jeden Monat in den Vertrag fliessen. Dieser Zuschuss ist geschenktes Geld und einer der Hauptgruende, warum sich eine bAV oft rechnet. Viele Arbeitgeber, besonders im oeffentlichen Dienst oder in Tarifvertraegen, zahlen sogar deutlich mehr als die gesetzlichen 15 Prozent.

Genau hier lohnt der genaue Blick. Je hoeher der Zuschuss, desto attraktiver ist die bAV im Vergleich zu einer rein privaten Rente. Wer ein bAV Angebot vom Arbeitgeber auf dem Tisch hat, sollte zuerst pruefen, wie hoch der Zuschuss tatsaechlich ausfaellt.

bAV Vor und Nachteile im Ueberblick

Eine bAV ist kein Selbstlaeufer. Den klaren Vorteilen in der Ansparphase stehen ehrliche Nachteile in der Auszahlung gegenueber. Die folgende Tabelle fasst beides nuechtern zusammen:

Der wichtigste Nachteil, den viele unterschaetzen: In der Auszahlungsphase fallen die vollen Beitraege zur gesetzlichen Kranken und Pflegeversicherung an. Was in der Ansparphase an Sozialabgaben gespart wurde, holt sich der Staat im Alter teilweise zurueck. Dazu kommt eine leicht geringere gesetzliche Rente, weil waehrend der Umwandlung weniger in die Rentenkasse gezahlt wird.

Wann lohnt sich die bAV wirklich?

Die ehrliche Antwort lautet: Es kommt auf den Arbeitgeberzuschuss und auf die persoenliche Situation an. Pauschale Werbeversprechen wie bAV lohnt sich immer sind zu kurz gedacht. Folgende Faustregeln helfen bei der Einordnung:

• Hoher Zuschuss, klares Ja. Zahlt der Arbeitgeber deutlich mehr als die gesetzlichen 15 Prozent, etwa 20 bis 50 Prozent oder einen festen Betrag, schlaegt das Geschenk fast jede private Alternative.
• Nur 15 Prozent Pflichtzuschuss, genau rechnen. Hier muss man Steuervorteil heute gegen Sozialabgaben im Alter abwaegen. Fuer viele lohnt es sich trotzdem, vor allem bei hohem Steuersatz.
• Gesetzlich Krankenversicherte beachten: Auf die Betriebsrente fallen spaeter KV und PV Beitraege an. Immerhin bleibt in der Krankenversicherung ein Freibetrag von knapp 200 Euro im Monat beitragsfrei, in der Pflegeversicherung nicht. Privat Versicherte trifft das nicht im gleichen Mass.
• GmbH-Geschaeftsfuehrer haben eigene Regeln: Ohne Sozialversicherungspflicht faellt das Abgaben-Thema weg, dafuer zaehlen steuerliche Anerkennung und Vertragsgestaltung. Fuer diesen Fall gibt es eine eigene Seite zur bAV fuer Geschaeftsfuehrer einer GmbH.
• Kurze Restlaufzeit ist kritisch: Wer kurz vor der Rente steht, profitiert weniger vom Zinseszins und sollte genau gegenrechnen.

In vielen Faellen ist eine Kombination am sinnvollsten: die bAV bis zur Hoehe des Arbeitgeberzuschusses ausschoepfen, den darueber hinausgehenden Sparwunsch aber in eine flexible private Rentenversicherung stecken. So sichert man sich den geschenkten Zuschuss und bleibt gleichzeitig flexibel.

Was von der Betriebsrente netto uebrig bleibt: eine ehrliche Beispielrechnung

Die meisten Prospekte rechnen nur die Ansparphase vor. Die Auszahlung fehlt. Dabei entscheidet genau sie darueber, ob sich der Vertrag lohnt. Deshalb hier die volle Rechnung fuer eine Betriebsrente von 300 Euro im Monat, gesetzlich krankenversichert, 20 Prozent persoenlicher Steuersatz im Alter:

• Krankenversicherung: Beitragspflichtig ist nur der Teil oberhalb des Freibetrags von knapp 200 Euro. Auf die restlichen rund 100 Euro fallen etwa 17,5 Prozent an, also rund 18 Euro.
• Pflegeversicherung: Hier gilt der Freibetrag nicht. 3,6 Prozent auf die vollen 300 Euro sind rund 11 Euro.
• Einkommensteuer: Die Betriebsrente wird nachgelagert voll versteuert. Bei 20 Prozent Steuersatz sind das 60 Euro.

Von 300 Euro Betriebsrente bleiben einem gesetzlich versicherten Rentner mit 20 Prozent Steuersatz also rund 210 Euro netto, etwa 70 Prozent. Das ist kein Grund gegen die bAV. Aber es ist die Zahl, mit der man rechnen muss, bevor man den Zuschuss des Arbeitgebers dagegen haelt. Privat Krankenversicherte zahlen auf die Betriebsrente keine Sozialabgaben, dafuer laeuft ihre PKV-Praemie im Alter weiter.

Der Netto-Hebel: aus 100 Euro Verzicht werden 230 Euro Sparbeitrag

Jetzt die andere Seite, die Ansparphase. Wer 200 Euro brutto umwandelt, verzichtet netto meist nur auf 100 bis 120 Euro, weil Steuer und Sozialabgaben wegfallen. Dazu kommen 30 Euro Pflichtzuschuss vom Arbeitgeber. Aus rund 100 Euro Nettoverzicht werden so etwa 230 Euro Sparbeitrag, mehr als das Doppelte. Diesen Hebel schafft keine private Rentenversicherung und kein ETF-Sparplan, denn beide werden aus bereits versteuertem Netto bezahlt.

Selbst wenn im Alter rund 30 Prozent der Auszahlung an Steuer und Sozialabgaben gehen, bleibt vom verdoppelten Sparbeitrag deutlich mehr uebrig als beim Sparen aus dem Netto. Die Rechnung kippt nur in drei Faellen:

• Niedriger Steuersatz heute. Wer als Teilzeitkraft oder Berufseinsteiger kaum Steuern zahlt, spart in der Ansparphase wenig und zahlt im Alter trotzdem Abgaben.
• Teurer Gruppenvertrag. Effektivkosten ueber etwa 1,5 Prozent pro Jahr fressen den Zuschuss ueber die Laufzeit wieder auf. Die Kostenquote steht im Produktinformationsblatt, nicht im Anschreiben des Arbeitgebers.
• Haeufige Jobwechsel. Jeder neue Arbeitgeber kann auf seinem eigenen Vertrag bestehen. Mehrere kleine Vertraege bedeuten mehrfache Abschlusskosten und kleine Einzelrenten.

Ob Ihr konkretes Angebot ueber oder unter dem Break-even liegt, zeigt eine halbe Stunde Rechnung mit Zuschuss, Steuersatz und Kostenquote. Genau diese drei Zahlen pruefe ich, bevor Sie unterschreiben.

bAV Angebot pruefen: worauf italienische Arbeitnehmer achten sollten

Gerade italienische Arbeitnehmer in Deutschland bekommen oft ein bAV Angebot vom Arbeitgeber, ohne die deutschen Fachbegriffe und Steuerregeln im Detail zu kennen. Bevor man unterschreibt, lohnt sich ein nuechterner Blick auf einige Punkte:

1. Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss? Das ist die wichtigste Zahl. 15 Prozent sind Pflicht, alles darueber ist ein echtes Plus.
2. Welcher Durchfuehrungsweg? Meist eine Direktversicherung. Wichtig sind Kosten, garantierte Leistung und die Verzinsung.
3. Was passiert beim Jobwechsel? Die bAV ist grundsaetzlich mitnehmbar, aber die Bedingungen unterscheiden sich. Wer plant, nach Italien zurueckzukehren, sollte das vorher klaeren.
4. Beratung in der eigenen Sprache: Eine Versicherungsmaklerin erklaert verstaendlich, ob das konkrete Angebot fair ist, und vergleicht es mit einer privaten Loesung.

Als Versicherungsmaklerin nach Paragraf 34d GewO pruefe ich bAV Angebote unabhaengig, auf Italienisch oder Deutsch. So verstehen Sie genau, was Sie unterschreiben, und ob die betriebliche Altersvorsorge in Ihrem Fall wirklich die beste Wahl ist.