Direktversicherung wird ausgezahlt: was nach Steuer und Krankenkasse wirklich bleibt

Die drei Angaben, die Ihr Netto bestimmen

Kurz vor der Fälligkeit einer Direktversicherung (eine betriebliche Altersvorsorge über den Arbeitgeber) bekommen die meisten Menschen einen Brief vom Versicherer. Darin steht eine schöne Summe. Was darin nicht steht: wie viel davon ankommt. Das entscheiden drei Angaben.

• Der Vertragsbeginn. Vor 2005 oder ab 2005? Das trennt steuerfrei von voll steuerpflichtig.
• Ihre Krankenversicherung im Ruhestand. Gesetzlich pflichtversichert, freiwillig gesetzlich oder privat? Das entscheidet, ob die Kasse rund ein Fünftel der Auszahlung bekommt oder nichts.
• Rente oder Kapital, und in welchem Jahr. Die Wahl treffen Sie einmal, oft mit Frist im Brief des Versicherers. Danach ist sie fest.

Den ersten Punkt können Sie nicht mehr ändern. Die anderen beiden zum Teil schon, und genau da liegt das Geld. Gehen wir die Fälle durch.

Altvertrag vor 2005: steuerfrei, aber die Kasse langt zu

Direktversicherungen, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, liefen über die sogenannte Pauschalversteuerung (Paragraf 40b EStG alte Fassung): Die Beiträge wurden schon während des Arbeitslebens pauschal versteuert. Die Belohnung kommt am Ende: Lassen Sie sich das Kapital auf einen Schlag auszahlen, ist die Auszahlung in der Regel einkommensteuerfrei, wenn der Vertrag mindestens zwölf Jahre lief.

Viele halten die Sache damit für erledigt. Das ist der teuerste Irrtum bei diesem Thema. Denn für gesetzlich versicherte Rentner gilt die Auszahlung als Versorgungsbezug: Die Krankenkasse behandelt das Kapital so, als wäre es eine Betriebsrente. Das ist die vielzitierte Doppelverbeitragung.

Die Rechnung geht so, mit der 1/120-Regel:

• Das Kapital wird durch 120 geteilt. Aus 60.000 Euro werden 500 Euro fiktive Monatsrente.
• Auf diese fiktive Rente zahlen Sie zehn Jahre lang Kranken- und Pflegeversicherung, zusammen rund 19 bis 20 Prozent. In der Krankenversicherung bleibt 2026 ein Freibetrag von rund 190 Euro im Monat beitragsfrei, in der Pflegeversicherung nicht.
• Im Beispiel: rund 70 bis 75 Euro im Monat, 120 Monate lang. Aus der steuerfreien Auszahlung von 60.000 Euro gehen so über die Jahre rund 8.500 bis 9.000 Euro an die Kasse.

Diese Zahl steht in keinem Brief des Versicherers. Wer sie nicht kennt, plant mit einem Netto, das es nicht gibt.

Neuvertrag ab 2005: voll steuerpflichtig, ohne Rabatt

Bei Direktversicherungen ab 2005 (Paragraf 3 Nummer 63 EStG) war der Deal umgekehrt: Die Beiträge gingen steuerfrei vom Bruttolohn ab. Dafür ist die Auszahlung im Alter voll einkommensteuerpflichtig, als sonstige Einkünfte, mit Ihrem persönlichen Steuersatz im Jahr der Auszahlung.

Wichtig: Die Fünftelregelung, die große Einmalzahlungen sonst steuerlich glättet, gilt hier nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs nicht. Die volle Summe landet in einem einzigen Steuerjahr auf Ihrem Einkommen.

Genau deshalb ist das Auszahlungsjahr der größte Hebel, den Sie noch haben. Ein Beispiel: 80.000 Euro Kapital, ausgezahlt im letzten Arbeitsjahr, stapeln sich auf Ihr volles Gehalt. Ein großer Teil rutscht in den Spitzensteuersatz. Dieselben 80.000 Euro im ersten vollen Rentenjahr treffen nur noch auf Ihre Rente, der Durchschnittssteuersatz fällt deutlich. Je nach Fall liegen zwischen den beiden Varianten mehrere tausend Euro, bei großen Verträgen auch fünfstellige Beträge. Und auch hier gilt für gesetzlich Versicherte zusätzlich die 1/120-Regel aus dem vorherigen Abschnitt.

Ob sich das Schieben lohnt, hängt an Fälligkeitstermin, Rentenbeginn und Vertragsbedingungen: Manche Policen lassen sich um ein oder mehrere Jahre aufschieben, manche nicht. Das steht im Kleingedruckten und ist eine Frage an den Versicherer, die Sie vor der Unterschrift stellen sollten, nicht danach.

Wer Kassenbeiträge zahlt und wer nicht

Der letzte Fall wird fast immer übersehen: Wer die Direktversicherung nach einem Arbeitgeberwechsel privat weitergezahlt hat, verschenkt ohne die Bescheinigung des Versicherers bares Geld an die Kasse. Prüfen lohnt sich, das Bundesverfassungsgericht hat diese Trennung ausdrücklich bestätigt. Wie die Beiträge für Rentner insgesamt funktionieren, steht im Ratgeber zur Krankenversicherung der Rentner.

Rente oder Kapital: die ehrliche Rechnung

Die Frage aus dem Brief des Versicherers lautet meist: lebenslange Rente oder einmaliges Kapital? Die ehrliche Antwort hat zwei Seiten.

Die Rente lohnt sich vor allem, wenn Sie lange leben. Als Faustregel muss eine Betriebsrente gut 20 Jahre laufen, bis sie die Kapitalsumme eingeholt hat. Dafür ist sie planbar, und das Langlebigkeitsrisiko trägt der Versicherer. Beiträge an die Kasse zahlen gesetzlich Versicherte allerdings lebenslang auf jede Monatsrente, nicht nur zehn Jahre.

Das Kapital gewinnt oft bei kleinen Verträgen: Eine Monatsrente von 80 oder 100 Euro ändert kein Leben, ein Betrag von 25.000 Euro zur richtigen Zeit schon. Es gewinnt auch, wenn Sie das Geld gezielt einsetzen wollen: Restschuld tilgen, eine Rentenlücke schließen, oder es neu anlegen. Entscheidend ist dann, dass das Kapital nicht auf dem Girokonto versickert. Was mit dem Geld nach der Auszahlung passiert, ist die Frage, die im Brief des Versicherers gar nicht vorkommt, und finanziell die größte von allen.

Per gli italiani in Germania: due righe in italiano

Molti connazionali hanno una Direktversicherung dal datore di lavoro tedesco, spesso firmata decenni fa e mai più guardata. Il punto da capire: alla scadenza la cassa malattia pubblica tratta il capitale come una pensione aziendale e si prende circa un quinto in dieci anni. Il contratto firmato prima del 2005 è quasi sempre esente da tasse, quello dopo è tassato per intero nell'anno dell'incasso. Prima di firmare per la rendita o per il capitale conviene fare due conti: l'anno giusto per incassare e la destinazione del capitale valgono spesso più di quanto rende la polizza stessa. Ne parliamo in italiano o tedesco, senza impegno.

Fahrplan: was Sie vor der Fälligkeit klären

1. Vertragsbeginn nachsehen: vor oder ab 2005? Das steht im Versicherungsschein und entscheidet die Steuerfrage.
2. Klären, wie Sie im Ruhestand versichert sind: KVdR, freiwillig gesetzlich oder privat. Davon hängen die Kassenbeiträge ab, siehe Tabelle oben.
3. Privat weitergezahlte Anteile bescheinigen lassen, falls Sie den Vertrag nach einem Jobwechsel selbst bespart haben.
4. Das Auszahlungsjahr rechnen, nicht raten: letztes Arbeitsjahr gegen erstes Rentenjahr. Bei Neuverträgen entscheidet das über mehrere tausend Euro.
5. Vor der Wahl Rente oder Kapital einmal das Gesamtbild rechnen: gesetzliche Rente, weitere Verträge, Rentenlücke. Erst dann die Frist im Brief beantworten.

Für den letzten Punkt gilt: Die Entscheidung ist einmalig und endgültig. Eine Stunde Beratung vor der Unterschrift kostet nichts, die falsche Kreuzchen-Wahl kostet je nach Vertrag ein kleines Auto.